Leasing czy pożyczka na samochód w 2025 roku – co daje większe oszczędności?

Wybór formy finansowania samochodu firmowego w 2025 roku stał się tematem wyjątkowo gorącym. Przedsiębiorcy muszą brać pod uwagę nie tylko wysokość miesięcznej raty, ale przede wszystkim dynamicznie zmieniające się przepisy podatkowe. Z jednej strony rok 2025 przyniósł korzystne zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej, z drugiej – na horyzoncie widać już obniżenie limitów amortyzacji dla aut spalinowych, które wejdzie w życie w 2026 roku. Decyzja między leasingiem a pożyczką leasingową lub kredytem nigdy nie wymagała tak precyzyjnych kalkulacji jak obecnie.

Leasing operacyjny – klasyka optymalizacji podatkowej

Leasing operacyjny od lat pozostaje najczęściej wybieraną formą finansowania pojazdów w Polsce. Jego konstrukcja prawna przypomina najem lub dzierżawę: auto pozostaje własnością firmy leasingowej, a przedsiębiorca płaci za możliwość korzystania z niego.

Główną zaletą leasingu operacyjnego jest sposób rozliczania kosztów. W 2025 roku przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu:

• pełną opłatę wstępną (czynsz inicjalny),
• całą ratę leasingową (część kapitałową i odsetkową),
• wydatki eksploatacyjne (paliwo, serwis, opony) w wysokości 75% lub 100%.

Należy jednak pamiętać o limicie wartości pojazdu. Dla samochodów spalinowych i hybrydowych wynosi on obecnie 150 000 zł, a dla samochodów elektrycznych 225 000 zł. Jeśli wartość auta przekracza te kwoty, raty zalicza się do kosztów proporcjonalnie.

Pożyczka leasingowa – własność od pierwszego dnia

Pożyczka leasingowa to produkt łączący cechy kredytu bankowego i leasingu. W odróżnieniu od leasingu operacyjnego, przedsiębiorca od razu staje się właścicielem pojazdu i wpisuje go do ewidencji środków trwałych swojej firmy.

Z punktu widzenia podatkowego pożyczka leasingowa działa inaczej:

• kosztem są tylko odsetki od raty,
• odpisów amortyzacyjnych dokonuje przedsiębiorca,
• podatek VAT od zakupu auta jest płatny z góry (często finansowany z pożyczki), co pozwala na jego jednorazowe odliczenie na początku inwestycji.

Ta forma finansowania jest szczególnie atrakcyjna dla firm, które korzystają z dotacji unijnych lub są zwolnione z VAT (np. lekarze, weterynarze), ponieważ pożyczka nie jest opodatkowana podatkiem VAT (w przeciwieństwie do rat leasingu operacyjnego, do których dolicza się 23% VAT).

Przełomowa zmiana w 2025 roku – składka zdrowotna

Rok 2025 przyniósł bardzo ważną zmianę dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2025 roku dochód ze sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu (lub będącego środkiem trwałym) nie wchodzi już do podstawy naliczania składki zdrowotnej.

To ogromna oszczędność, zwłaszcza dla podatników na podatku liniowym, którzy wcześniej musieli oddawać 4,9% od wypracowanego zysku ze sprzedaży auta. Obecnie przy odsprzedaży pojazdu po zakończeniu umowy, jedynym obciążeniem pozostaje podatek dochodowy (PIT). Ta zmiana sprawia, że leasing operacyjny z niskim wykupem stał się jeszcze bardziej opłacalny niż w latach ubiegłych.

Co zmieni się w 2026 roku i dlaczego warto się spieszyć

Kluczowym argumentem za podpisaniem umowy jeszcze w 2025 roku jest planowane obniżenie limitów podatkowych. Od 1 stycznia 2026 roku limit zaliczania w koszty dla większości aut spalinowych spadnie z 150 000 zł do 100 000 zł.

Oznacza to, że przedsiębiorca, który weźmie w leasing auto za 150 000 zł w grudniu 2025 roku, będzie mógł rozliczyć znacznie więcej kosztów niż osoba, która zrobi to miesiąc później. W przypadku pożyczki leasingowej lub kredytu, decydujące jest wprowadzenie auta do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 roku, co pozwala zachować wyższy limit amortyzacji (150 000 zł) przez cały okres użytkowania pojazdu.

Porównanie kosztów – kiedy wybrać leasing, a kiedy pożyczkę?

Wybór zależy od profilu działalności i wartości planowanego zakupu:

1. Auto spalinowe do 100 000 zł: Różnice podatkowe między leasingiem a pożyczką są minimalne. Warto kierować się wysokością marży i kosztami ubezpieczenia.
2. Auto spalinowe o wartości 150 000 zł: Zdecydowanie warto sfinalizować zakup w 2025 roku. Leasing operacyjny pozwoli na szybsze „wrzucenie w koszty” dużej wpłaty własnej.
3. Samochód elektryczny: Tutaj limit wynosi 225 000 zł i na razie nie zapowiedziano jego obniżenia. Leasing elektryka jest dodatkowo wspierany programami dopłat (np. Mój Elektryk 2.0), co realnie obniża ratę.
4. Brak statusu płatnika VAT: Jeśli przedsiębiorca nie jest „vatowcem”, pożyczka leasingowa jest zazwyczaj tańsza, ponieważ nie generuje dodatkowego kosztu w postaci nieodliczonego podatku VAT od rat.

Formalności i dostępność

Leasing operacyjny wygrywa pod względem uproszczonych procedur. Firmy leasingowe często stosują tzw. procedurę uproszczoną, w której wystarczy dowód osobisty i oświadczenie o dochodach. Decyzja zapada często w kilka godzin. Pożyczka leasingowa, choć procesowo zbliżona, może wymagać nieco dokładniejszej weryfikacji dokumentów finansowych firmy, zwłaszcza przy wyższych kwotach.

Podsumowanie – jak podjąć decyzję?

W 2025 roku priorytetem dla wielu firm jest maksymalne wykorzystanie kończących się limitów dla aut spalinowych. Jeśli planowany jest zakup samochodu o wartości zbliżonej do 150 000 zł, najbardziej sensownym rozwiązaniem wydaje się leasing operacyjny z wysoką wpłatą wstępną dokonaną jeszcze w bieżącym roku. Jeśli natomiast firma stawia na pojazdy elektryczne lub potrzebuje od razu pełnej własności przedmiotu (np. do dalszej modyfikacji auta), pożyczka leasingowa będzie lepszym wyborem.

F.A.Q. – Najczęstsze pytania i odpowiedzi

Czy w 2025 roku opłaca się brać leasing na samochód używany?

Tak, leasing aut używanych jest popularny, ale trzeba pamiętać o ograniczeniach wiekowych (zazwyczaj wiek auta + okres leasingu nie może przekroczyć 8-10 lat). Przy autach używanych sprzedawanych na fakturę VAT-marża korzystniejsza może okazać się pożyczka leasingowa.

Jak zmiana składki zdrowotnej wpływa na wykup auta z leasingu?

Od 2025 roku sprzedaż wykupionego auta nie generuje już obowiązku zapłaty składki zdrowotnej od dochodu. To oznacza, że przedsiębiorca oszczędza od 4,9% (liniówka) do 9% (skala) wartości zysku ze sprzedaży pojazdu w porównaniu do lat ubiegłych.

Czy limit 150 000 zł dotyczy kwoty netto czy brutto?

Dla czynnych płatników VAT, którzy użytkują auto w sposób mieszany (prywatnie i służbowo), limit ten wynosi 150 000 zł kwoty netto plus 50% nieodliczonego podatku VAT. W praktyce oznacza to wartość katalogową auta na poziomie około 165 470 zł brutto.